Met het aanbreken van de maand november is kalenderjaar 2025 alweer bijna voorbij. Dit is hét moment om te checken of je dit jaar nog stappen kunt zetten om je fiscale positie te verbeteren. Voor MKB-ondernemers is het optimaal benutten van de investeringsaftrek in 2025 en 2026 daarbij een belangrijk aandachtspunt. Deze regeling geldt voor jou als je belastingplichtig bent voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting.
Als je investeert in reguliere bedrijfsmiddelen (met enkele wettelijke uitzonderingen), kun je onder voorwaarden gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Voor bepaalde, in de wet aangewezen milieu- of energiezuinige bedrijfsmiddelen bestaan daarnaast de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de energie-investeringsaftrek (EIA). In dit artikel zoomen we in op de KIA.
Of – en in welke mate – je recht hebt op KIA, hangt af van het totale investeringsbedrag dat je in één kalenderjaar aangaat. Investeer je binnen de jaarlijks vastgestelde bandbreedte, dan kun je (als je aan de voorwaarden voldoet) deel van het investeringsbedrag in aftrek brengen. Het percentage dat je in aftrek mag brengen is niet bij ieder investeringsbedrag gelijk:
Kort samengevat levert in 2025 een totaal aan kwalificerende investeringen tussen € 2.901 en € 70.602 relatief gezien de hoogste KIA op. Ben je van plan om nog op korte termijn te investeren in nieuwe bedrijfsmiddelen, dan is het dus verstandig eerst te kijken hoeveel je in 2025 al hebt geïnvesteerd. Aan de hand van de tabel voor 2025 kun je vervolgens beoordelen of het voor jou slimmer is om de investering nog dit jaar te doen of juist door te schuiven naar 2026.
Let er daarbij op dat er voor ondernemingen die onderdeel zijn van een samenwerkingsverband, zoals een VOF, afwijkende regels gelden voor het bepalen van de hoogte van de KIA. In die gevallen wordt onder meer gekeken naar het gezamenlijke investeringsbedrag. Wil je weten wat dit concreet voor jouw situatie betekent, neem dan gerust contact met ons op.
Een ander belangrijk aandachtspunt is de desinvesteringsbijtelling. Vervang je een bedrijfsmiddel en heb je minder dan vijf jaar geleden in het “oude” bedrijfsmiddel geïnvesteerd, dan kan de eerder genoten investeringsaftrek (deels) worden teruggenomen via deze bijtelling. Ook hiervoor geldt in 2025 een drempelbedrag van € 2.900: blijf je onder deze grens, dan is er geen desinvesteringsbijtelling van toepassing.
Twijfel je of je een geplande investering beter nog in 2025 kunt doen of dat uitstel naar 2026 fiscaal gunstiger is? Of wil je zeker weten dat je de KIA optimaal benut? Neem dan contact met ons op. Samen kijken we naar de meest voordelige aanpak voor jouw onderneming.