Als je (tijdelijk) je belastingen niet kunt betalen, kun je de Belastingdienst onder voorwaarden vragen om uitstel van betaling of om kwijtschelding. Maar wat als zo’n verzoek wordt afgewezen? Tot nu toe was daar weinig tegen te doen. Daar komt vanaf 1 januari 2027 verandering in voor wat betreft de Rijksbelastingen en later ook voor lokale belastingen. Je krijgt als belastingplichtige meer rechten en kunt in bezwaar bij de belastingdienst én in beroep bij de belastingrechter. In dit artikel leggen we uit wat er precies verandert en wat dit voor jou betekent.
Huidige situatie: geen onafhankelijke toetsing
Belastingplichtigen die hun belasting (tijdelijk) niet kunnen betalen, kunnen de Belastingdienst onder bepaalde voorwaarden verzoeken om uitstel van betaling of om kwijtschelding. De ontvanger van de Belastingdienst beoordeelt zo’n verzoek. Als je verzoek wordt afgewezen, kun je daar nu nog geen officieel bezwaar tegen maken, zoals bij beslissingen op het gebied van belastingheffing.
Je kunt alleen in administratief beroep gaan tegen de afwijzing. Dat betekent dat de beslissing opnieuw wordt bekeken binnen dezelfde organisatie, dus door een andere medewerker van de Belastingdienst. Er is geen onafhankelijke toetsing.
Wil je daarna toch verder procederen, dan moet je naar de civiele rechter. Dat is een ingewikkelde, dure en tijdrovende route. Veel belastingplichtigen laten dit dan ook achterwege, terwijl ze het niet eens zijn met de afwijzing.
Wat verandert er per 1 januari 2027?
Vanaf 1 januari 2027 verandert dit. Dan wordt het mogelijk om wél formeel bezwaar te maken tegen de weigering van een verzoek om uitstel of kwijtschelding. De Belastingdienst moet dat bezwaar volgens de normale fiscale bezwaarregels behandelen.
Als de Belastingdienst het bezwaar afwijst, kun je daarna in beroep gaan bij de belastingrechter. Dit is een onafhankelijke rechter, dus niet verbonden aan de Belastingdienst. Hierdoor krijg je als belastingplichtige een sterkere rechtspositie.
Tijdelijke bescherming alleen tijdens bezwaar
Tijdens de beroepsprocedure krijg je niet automatisch uitstel van betaling; de belastingdienst mag de invordering voortzetten. De reden daarvoor is dat een beroepsprocedure lang kan duren en de Belastingdienst niet altijd kan wachten met innen. De kans bestaat dat belastingplichtigen naar de rechter gaan alleen om tijd te rekken en niet te hoeven betalen.
Om de invordering toch te stoppen, kan je de rechter vragen om een voorlopige voorziening. De rechter beslist dan of de Belastingdienst tijdelijk moet stoppen met de invordering.
Bij een bezwaarschrift is dit anders. Dan kun je wél uitstel van betaling aanvragen voor het hele bedrag. Dit uitstel geldt totdat er definitief op het bezwaar is beslist. Ook bij de huidige mogelijkheid van administratief beroep binnen de Belastingdienst kun je uitstel van betaling vragen en krijgen.
Wat betekent dit voor jou?
Deze wijziging zorgt voor meer evenwicht tussen de belastingplichtigen en de Belastingdienst. Je krijgt als belastingplichtige een eerlijke kans om beslissingen te laten toetsen door een onafhankelijke rechter. Dat maakt het systeem eerlijker en toegankelijker, vooral voor belastingplichtigen die tijdelijk in zwaar weer zitten.
Heb je vragen over dit onderwerp? Neem gerust contact met ons op!