Heb je geld geleend van je eigen bv of vermogen in box 3? Dan is het belangrijk om rekening te houden met de voorgestelde belastingwijzigingen voor de komende jaren. Het kabinet heeft onlangs in het Belastingplan 2027 nieuwe wijzigingen voorgesteld voor excessief lenen en box 3. Deze voorstellen zijn nog niet definitief en kunnen tijdens de behandeling in de Tweede en Eerste Kamer nog wijzigen.
Minder ruimte om te lenen van je eigen bv
Voor excessief lenen geldt momenteel een basisgrens van € 500.000. Zijn de schulden van jou en je fiscale partner aan je eigen bv op 31 december hoger dan het toepasselijke maximumbedrag? Dan wordt het meerdere in beginsel belast in box 2. Eigenwoningschulden blijven onder voorwaarden buiten deze berekening.
Het kabinet wil de basisgrens vanaf 2027 jaarlijks met € 80.000 verlagen. Volgens het voorstel komt deze in 2027 uit op € 420.000 en daalt deze uiteindelijk naar € 100.000 in 2031. Tegelijkertijd stelt het kabinet voor om de tarieven in box 2 gedurende vier jaar te verlagen. Vanaf 2027 zou het tarief in de eerste schijf dalen van 24,5% naar 23,5% en in de tweede schijf van 31% naar 29%. Dit kan van belang zijn wanneer je overweegt dividend uit te keren om een lening bij je bv af te lossen.
Aangepaste plannen voor box 3
De eerder voorgenomen verlaging van het heffingsvrije vermogen en de extra verhoging van het forfaitaire rendement voor overige bezittingen worden geschrapt. Ook de voorgestelde verlaging van het heffingsvrije rendement in het toekomstige stelsel gaat volgens de aangepaste plannen niet door.
Het aangepaste wetsvoorstel gaat uit van invoering van het nieuwe box 3-stelsel vanaf 1 januari 2029. Het kabinet onderzoekt nog of invoering in 2028 haalbaar is. Tot de overstap blijft het huidige forfaitaire stelsel met de tegenbewijsregeling bestaan.
In het nieuwe stelsel wil het kabinet waardestijgingen van onder meer aandelen, obligaties en vastgoed pas belasten wanneer deze daadwerkelijk worden gerealiseerd, bijvoorbeeld bij verkoop. Dat is het uitgangspunt van een vermogenswinstbelasting. Voor onder meer cryptovaluta, vreemde valuta en edelmetalen die als belegging worden aangehouden, zou in 2029 tijdelijk een vermogensaanwasbelasting gelden, waarbij ook niet-gerealiseerde waardestijgingen jaarlijks worden belast. Het kabinet streeft ernaar vanaf 2030 volledig over te stappen op een vermogenswinstbelasting. De plannen moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd. Zowel de inhoud als de ingangsdatum kan dus nog wijzigen.
Wat betekent dit voor jou?
Hoewel de plannen nog kunnen veranderen, is het verstandig om alvast inzichtelijk te maken hoeveel je van je bv hebt geleend en welke mogelijkheden je hebt om deze schuld af te bouwen. Heb je vragen over wat deze plannen betekenen voor jouw lening bij de bv of je vermogen in box 3? Neem dan gerust contact met ons op. Wij helpen je graag verder!