Met het aanbreken van de maand oktober zijn we alweer aangekomen bij het laatste kwartaal van dit kalenderjaar. Tijd om te bezien of er dit jaar nog actie moet c.q. kan worden ondernomen om fiscaal voordeel te behalen! Voor ondernemers in het MKB kan daarbij worden gedacht aan het optimaal benutten van de investeringsaftrek in 2024. Deze regeling geldt voor belastingplichtige ondernemers in de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting.
Op investeringen in reguliere bedrijfsmiddelen (uitzonderingen daargelaten), kan onder voorwaarden de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) worden toegepast. Voor investeringen in bepaalde, bij wet aangewezen bedrijfsmiddelen kan gebruik worden gemaakt van de milieu-investeringsaftrek (MIA) of energie-investeringsaftrek (EIA). In deze blog gaan wij in op de KIA.
Of en zo ja, in hoeverre je recht hebt op de KIA, is afhankelijk van het bedrag aan investeringen dat je in een kalenderjaar doet. Investeer je voor een bedrag dat ligt binnen de jaarlijks door de wetgever vastgestelde bandbreedte, dan kom je (onder voorwaarden) in aanmerking voor de KIA. Daarbij geldt dat je niet bij ieder bedrag percentueel gezien even veel investeringsaftrek krijgt. De tabel voor 2024 ziet er als volgt uit:
Samengevat houdt de KIA voor 2024 in dat een totaalbedrag aan investeringen tussen de € 2.801,- en € 69.765,- percentueel gezien de grootste aftrek oplevert. Ben je voornemens om op korte termijn nog te investeren in bedrijfsmiddelen, kijk dan goed naar het totaalbedrag aan investeringen dat je al hebt gedaan in 2024. Aan de hand van bovenstaande tabel kan je vervolgens bepalen of het fiscaal gezien slim is om de investering nog dit jaar te doen, of om deze over het jaar heen te tillen.
N.B.: is jouw onderneming onderdeel van een samenwerkingsverband, bijvoorbeeld een VOF, dan gelden afwijkende regels voor de bepaling van de hoogte van de KIA. Wil je hier meer over weten, neem dan contact met ons op; wij vertellen je daar graag meer over.
Verder is het belangrijk om in dit kader rekening te houden met de desinvesteringsbijtelling. Doe je bijvoorbeeld een investering in een bedrijfsmiddel om een bestaand bedrijfsmiddel te vervangen, en heb je minder dan 5 jaar geleden in het bestaande bedrijfsmiddel geïnvesteerd, dan wordt hierover een desinvesteringsbijtelling berekend. De drempel voor het van toepassing zijn van de desinvesteringsbijtelling is, net als bij de KIA, € 2.800,- voor 2024.
Heb je vragen over de KIA of wil je weten of je een voorgenomen investering nog in 2024 kan doen of dat je beter kan wachten tot 2025, neem dan contact met ons op! Samen kijken we naar de meest voordelige optie voor jou.