Met het langverwachte arrest van de Hoge Raad over box 3 – dat gepland staat voor het voorjaar van 2024 – in het vooruitzicht, rijst de vraag: moeten belastingplichtigen nu al actie ondernemen of rustig afwachten? In deze blog willen we daarover duidelijkheid verschaffen.
Na het Kerstarrest van 24 december 2021 werd de Wet rechtsherstel box 3 geïntroduceerd met als doel beter aan te sluiten bij belastingheffing op basis van werkelijk behaald rendement, echter werd bij de Wet rechtsherstel nog altijd gerekend met forfaits. Het aankomende arrest van de Hoge Raad in het voorjaar van 2024 zal bepalen of de Wet rechtsherstel standhoudt. De betrokken groep belastingplichtigen, met betrekking tot dit arrest, omvat deelnemers aan de reguliere massaal-bezwaarprocedure box 3 voor aanslagen vanaf 2019, evenals degenen met een definitieve aanslag inkomstenbelasting vanaf 12 november 2021. Hoewel rechtsherstel geboden werd op basis van de Wet rechtsherstel, blijft de vraag of dit voldoende is geweest in het licht van het Kerstarrest, met name wanneer er sprake was van een lager werkelijk rendement.
De vraag is nu of het verstandig is om vóór het genoemde Hoge Raad-arrest een verzoek tot ambtshalve vermindering in te dienen, met als doel een betere rechtspositie te verkrijgen, indien het genoemde Hoge Raad-arrest niet als nieuwe jurisprudentie wordt beschouwd. Indien het wel als nieuwe jurisprudentie wordt beschouwd, wordt geen vermindering gegeven.
Op 12 februari 2024 heeft de staatssecretaris hierover een explicietere toezegging gedaan: Voor de uitzonderingsgrond nieuwe jurisprudentie zullen belastingplichtigen die voor of na het arrest van de Hoge Raad van maart 2024 een verzoek tot ambtshalve vermindering hebben ingediend, op dezelfde wijze behandeld worden. Het heeft dan ook geen meerwaarde om een verzoek tot ambtshalve vermindering in te dienen zonder eerst het arrest van de Hoge Raad af te wachten.
We volgen de ontwikkelingen rondom box 3 nauwlettend en houden je op de hoogte van relevant nieuws en veranderingen. Heb je na het lezen van deze blog nog vragen over de huidige stand van zaken met betrekking tot box 3? Neem dan gerust contact met ons op via het volgende telefoonnummer 043-7600163.