Brief ontvangen van de Belastingdienst over Box 3? Geen reden tot paniek!

23 oktober 2024

De Belastingdienst is deze maand begonnen met het informeren van  belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen om hun werkelijke rendement in box 3 door te geven over het jaar 2023 of eerdere jaren, de zogenoemde tegenbewijsregeling. Dit is naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad van 6 juni (zie ook onze eerdere blog over dit onderwerp). Hoewel het pas vanaf de zomer van 2025 mogelijk is om het werkelijke rendement door te geven, adviseert de Belastingdienst om nu al de benodigde documenten te verzamelen. De brief is dus vooral bedoeld ter informatie en voorbereiding en niet als directe oproep tot actie.

Huidige situatie

Momenteel kun je bezwaar maken als je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Dit kan via een bezwaarprocedure (binnen zes weken na de definitieve aanslag) of een verzoek tot ambtshalve vermindering (binnen vijf jaar na het belastingjaar). Vanaf de zomer van 2025 kun je het werkelijke rendement direct doorgeven via een formulier op de website van de Belastingdienst, zonder bezwaar. Dit geldt voor de jaren 2021 en verder.

Voor 2019 en 2020 is de tegenbewijsregeling alleen mogelijk als de aanslag op 21 december 2021 nog niet definitief was en je een verzoek tot ambtshalve vermindering hebt ingediend. Voor 2019 kan dit nog tot eind 2024, dus zorg dat je op tijd bent als je hier gebruik van wilt maken!

Wat is het werkelijke rendement?

Het doorgeven van je werkelijke rendement is niet verplicht, maar kan voordelig zijn als dit lager is dan het forfaitaire rendement. De Belastingdienst zal alleen wijzigingen doorvoeren die gunstig zijn voor de belastingplichtige. Een lager werkelijk rendement betekent minder belasting, een hoger rendement zal niet leiden tot een aanpassing, en zal dus geen nadelige gevolgen hebben.

Het berekenen van het werkelijke rendement kan ingewikkeld zijn. Op de website van de Belastingdienst staat een uitgebreide lijst van benodigde gegevens. Hoewel de exacte wetgeving m.b.t. het bepalen van het werkelijk rendement nog niet definitief is, helpen wij je graag bij het berekenen en doorgeven van je rendement.

Actie ondernemen vóór 2025

Je hoeft niet te wachten tot 2025. Als je denkt dat je werkelijke rendement in eerdere jaren lager was dan het forfaitaire rendement, kun je nu al bezwaar aantekenen (binnen zes weken na de definitieve aanslag) of een verzoek tot ambtshalve vermindering indienen (binnen vijf jaar). Wij staan klaar om je bij dit proces te ondersteunen.